רישום קבלה עם ניכוי במקור

לעוסקים חדשים מס הכנסה מגדיר אחוז מסוים של "ניכוי במקור"

משמעות הדבר היא שמס הכנסה "לא סומך" על האיתנות הכלכלית של העסק ולכן לא לוקח סיכון שאותו עסק יעביר לו את מס ההכנסה בזמן. אז בהגדרה של ניכוי במקור הלקוחות של אותו עסק מחויבים לשלם למס הכנסה את האחוז שהוגדר ולא ישירות לבית העסק.

לדוגמה:

לעסק הוגדר ניכוי במקור בגובה 5%

לקוח רכש מבית העסק שירות בסך 100 ש"ח

על הלקוח לשלם לבית העסק 95 ש"ח

ועוד 5 ש"ח להעביר בעצמו למס הכנסה

מבחינת בית העסק - הוא צריך להפיק קבלה עבור הסכום המלא, למרות שקיבל פחות, ולצרף לרשומות שלו אישור מהלקוח שביצע לו ניכוי במקור של 5% כדי שיוכל לדווח למס הכנסה שהמס נגבה ממנו "במקור".

דוגמה לרישום כזה של קבלה ב-ERP על פי דוגמה זו: